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建研〔2019〕33号


关于举办”财金〔2019〕10号文背景下如何规避退库、问责等风险及PPP项目绩效考核、SPV公司财税处理“专题培训班的通知


各相关单位:

2019年我国的PPP发展将会进入一个新阶段。3月初财政部发布《关于推进政府和社会资本合作规范发展的实施意见》(财金〔2019〕10号)的文件,是对“合法合规PPP”的解读和既往规范的总体梳理,也是对过去五年PPP项目实践经验的系统总结,更是肯定了PPP模式对提升公共服务供给和质量的重要贡献。

2019年也是大量PPP项目进入运营期、项目公司管理的关键年,为此PPP项目的财税管理成了各参与方关注的重点。目前,我国还没有就PPP项目出台专门的税收和财务规定。这种现实情况下,一方面给PPP项目的会计核算和税务管理带来了难度,另一方面也造成政府和社会资本方对于PPP项目的财税政策理解不相一致,容易引起税企争议。另外,对于政府方、社会资本方及所有的相关方而言,针对PPP项目绩效考核,应如何应对?如何衡量?才能稳健发展!

结合PPP项目的合法合规性、绩效考核及SPV公司的财税管控所涉及的重点与难点问题,我中心特邀请国内知名实战派专家,2019年4月份在昆明市举办“财金〔2019〕10号文背景下如何规避退库、问责等风险及PPP项目绩效考核、SPV公司财税处理”专题培训班,以PPP实施流程为主线,以现行税收法律、会计准则和绩效评价原则为依据,对PPP项目识别准备阶段、建设阶段、运营阶段、移交阶段等各环节进行案例讲解,请各单位高度重视。现将具体有关事项通知如下:

一、培训内容

模块一:财金〔2019〕10号文件的解读

1.财金〔2019〕10号文件出台的背景

2.财金〔2019〕10号文件对合法合规PPP项目的要求

3.新上政府付费项目应符合四大审慎要求

4.财政支出责任的监管

5.PPP项目的规范管理

6.退库、问责等风险的规避

模块二:PPP项目的绩效考核

1.PPP项目绩效考核主体

2.PPP项目绩效考核流程

3.PPP项目绩效考核办法的要点

4.PPP项目绩效考核实务中存在的问题

5.PPP项目绩效考核指标制定的重点及难点

(1)绩效考核指标行业属性

(2)绩效考核指标量化

(3)绩效考核指标实务可操作性

(4)绩效考核指标分级设置

(5)绩效考核指标的权重设置

6.PPP项目进行考核结果的应用

7.建设期绩效考核实务

8.运营期绩效考核


9.移交阶段绩效考核

10.PPP项目绩效考核实战案例解读

模块三:PPP项目SPV公司税务筹划

(一)税法概述

1.税的概念与本质

2.税的性质:强制性、无偿性、固定性,“摊丁入亩”

3.税收法律关系

4.税收征管法

5.PPP项目涉及的税种:增值税、消费税、所得税、附加税费、资源税、房产税、车辆购置税、车船税、印花税、契税

(二)投资总额中,前期费用(进项税)的处理

1.尚未付款的前期费用

2.已经付款的前期费用

(三)建设过程中的进项税

1.项目公司自建,进项税的发票取得、认证、抵扣

2.社会资本承担施工任务,资金、发票的处理

3.其他施工单位承担施工任务

(四)项目公司收入的增值税

1.收入的性质:使用者付费、可行性缺口补助及政府付费

2.可行性缺口补助,是“财政补助”吗?

3.增值税的税目、税率

4.项目公司发票管理

(五)项目公司所得税

重点:三免三减半、税前抵补亏损

(六)其他税种

附加税费、车辆购置税、房产税、车船税、资源税、消费税、印花税、契税、个人所得税及社保

(七)税务风险及管控——8大类64个税务风险点

(八)SPV公司的税务筹划

模块四:SPV公司中的财务与账务处理

(一)PPP项目法律主体及税务关系

政府(实施机构)、项目公司与施工方

(二)财务处理基础知识

1.会计基础知识:会计假设等

2.税务基础知识:项目公司涉及到的税种、税率

(三)账务处理

1.公司设立的账务处理

项目资本金的账务处理、税务登记应注意问题

2.建设期账务处理

工程结算账务处理、项目公司费用账务处理、项目公司借款的账务处理、竣工验收账务处理等

3.运营期账务处理

收入、费用账务处理、运营维护账务处理

4.移交账务处理

公司解散相关账务处理

(四)账务处理的疑难点

1.前期费用是否可确认成本

2.建设期及运营期的流动资金垫付、借贷及还款问题

3.项目资产的确认

4.政府补贴是否需缴纳增值税或所得税及适用税率分析

(五)SPV公司的3 1报告

1.竣工决算审核报告

2.绩效考核报告

3.年度审计报告

4.项目财政支付报告

二、特邀专家


拟邀请中国宏观经济研究院、国内知名PPP咨询机构、一线实战专家及PPP项目金牌律师等授课,并安排交流与研讨。


三、培训对象


地方政府财政系统、税务系统、政府PPP行业主管部门、行业协会、政府PPP项目实施机构、政府平台公司、PPP项目公司、央企、地方国有企业、民企、金融机构、上市公司、会计师事务所、律师事务所等单位主管人员。


五、培训费用

1.收费标准:3600元/人(费用含会务费、资料费、税费),食宿统一安排,费用自理。

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