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基金行业常用的会计处理有哪些？

分类：会计实操 | 更新时间：2023-03-30| 来源：转载

基金行业常用的会计处理有哪些?

可以作为交易性金融资产来核算：

1.购买时：

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借：交易性金融资产—成本

贷：银行存款、其他货币资金等

2.如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借：交易性金融资产—公允价值变动

贷：公允价值变动损益

上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录。

3.出售时

借：银行存款

贷：交易性金融资产—成本

—公允价值变动

投资收益

如果相关税费是银行代缴的，那么按照收到的净额做“借：银行存款”就可以了；如果相关税费需要自己去缴纳，则：

借：投资收益

贷：银行存款

4.如果存在公允价值变动，需要：

借：公允价值变动损益

贷：投资收益

企业购入不能随时变现或不准备随时变现的期限在一年以上的投资，应作为“长期股权投资”。

分录为： 借：长期股权投资一股票投资 贷：银行存款

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