资产负债表中其他应收款的变动影响
资产负债表是反映企业在某一特定时点(通常为各会计期末)财务状况(即资产、负债和所有者权益的状况)的会计报表。
资产负债表根据“资产=负债+所有者权益”这一会计恒等式编制,资产科目告诉我们公司拥有和控制的各种经济资源,这些经济资源经过公司的运用可以为公司带来利润和现金流入,负债科目和所有者权益科目,则告诉我们公司是由哪些资本的投入才形成了资产,这些资本投入可以是来自股东、借债或者上下游经营占款。
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因此,如果资产负债表中的其他应收款是负数,意思就是你们欠别人的钱了,看看这个往来帐目是哪个单位或是个人的,说明你们欠他们的账款了。
资产负债表中,其他应收款过大的调整办法:
1、查找其他应收款科目较大的原因,对长期挂账的明细进行调查,追回款项;
2、如是企业员工的借支款,需找该员工取得相关业务的正规发票来抵账;
3、如是保证金、质保金等,需查看合同是否应收回;
4、其他应收款科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
扩展资料:
其他应收款的核算
一、账户设置
“其他应收款”账户用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。在“其他应收款”账户下,应按其他应收款的项目分类,并按不同的债务人设置明细账。
二、其他应收款的会计处理实例
[例]
某公司对备用金采取定额预付制。本月份发生如下业务:
(1)5日,设立管理部门定额备用金,由李红负责管理。管理部门的定额备用金核定定额为300元,财务科开出现金支票。应作如下分录:
借:其他应收款──备用金(李红)300
贷:银行存款300
(2)16日,李红交来普通发票120元,报销管理部门购买办公用品的支出,财务科以现金补足该定额备用金。
借:管理费用120
贷:库存现金120
(3)22日,经批准减少管理部门定额备用金的核定定额100元,李红将100元交回财务科。
借:库存现金100
贷:其他应收款──备用金(李红)100
(4)30日,由于机构变动,经批准撤销管理部门定额备用金,李红交回购买办公用品支出的普通发票30元及现金170元。
借:管理费用 30
库存现金170
贷:其他应收款──备用金(李红)200
其他应收款的审查
企业拨出用于投资、购买物资的各种款项,不得在“其他应收款”科目核算。企业发生其他各种应收款项时,借记“其他应收款”科目,贷记有关科目;收回各种款项时,借记有关科目,贷记“其他应收款”科目。
实行定额备用金制度的企业,对于领用的备用金应当定期向财务会计部门报销。财务会计部门根据报销数用现金补足备用金定额时,借记“管理费用”等科目,贷记“现金”或“银行存款”科目,报销数和拨补数都不再通过“其他应收款”科目核算。
企业其他应收款与其他单位的资产交换,或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等,比照“应收账款”科目的相关核算规定进行会计处理。
企业应当定期或者至少于每年年度终了,对其他应收款进行检查,预计其可能发生的坏账损失,并计提坏账准备。
企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因,追究责任。对确实无法收回的,按照企业的管理权限,经股东大会或董事会,或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失,冲销提取的坏账准备。
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