企业境外所得年度汇算清缴培训

在国家的倡议下，“走出去”企业正在如火如荼的进行中，由于 “走出去”企业面临着国际税制的变化、各国税法的差异、各国税务当局管理力度的不同，企业对境外环境的不适应，在境外的项目所在地会面临诸多税收风险，如何做好境外所得年度汇算清缴申报工作，如何应对税收风险？“走出去”企业如何做好国际税收筹划体系设计？本课程为你解惑。

第 一 章  居民企业年度境外所得汇算清缴申报

第 一 节  什么是居民企业年度所得税汇算清缴

第二节 《境外所得税收抵免明细表》及其三张附表的填报要点

第三节  如何区分境内和境外所得？

1、按六大原则确定来源于中国境内外所得

2、企业所得税所得来源地的确定

3、五大境外所得的确定

4、 特别说明

第四节  境外所得何时应并入年度汇缴纳税申报？

1、境外分支机构营业利润

2、来源于境外的股息、利息、特许权使用费所得：

3、特别说明

第二章  如何具体填报《境外所得税收抵免明细表》及三张附表

**节  政策介绍

1、为何会产生企业境外所得税收抵免？

2、哪些境外所得需要申报所得税收抵免？

3、哪些境外所得税税税额不能抵免？

4、所得税收抵免方法

5、申报的痛点

6、境外应纳税所得额如何填报？

第二节  境外应税所得抵减境内亏损如何填报？

1、境外盈利为什么不可以弥补以前年度的亏损？

2、政策依据

3、具体案例讲解

第三节  境外所得应纳所得税额如何填报？

第四节  境外所得抵免所得税额如何填报？

第三章  境外所得分摊的共同支出

**节  什么是境外所得分摊的共同支出？

第二节  税法相关规定

第三节  具体案例讲解

第四章  申报抵免境外所得税收提交书面资料有哪些？

第五章  境外所得业务所得税汇算清缴十大提醒

第六章  “走出去”企业常见涉税疑难问题解析

1、针对国家鼓励的高新技术企业，在境外所得税收抵免上有什么优惠政策吗？

2、境外所得税抵免时应纳所得税额如何计算？

3、什么是直接抵免？哪些所得适用直接抵免？

4、什么是间接抵免？适用间接抵免的是否仅限于股息红利？

5、从境外收到的股息、红利、利息，在计算境外税额抵免限额的境外应纳税所得额时是否可以扣除相关的合理支出？对股息、利息、租金等不同形式的收入在计算时应特别注意些什么？

6、企业取得股息等境外所得，如何对应我国纳税年度？

7、境外的股息、利息、租金、特许权使用费、转让财产分别在何时确认所得税收入？

8、适用简易办法计算抵免的情形有哪些？如何计算？

9、企业当年境外一国（地区）可抵免税额中既有属于当年已直接缴纳或间接负担的境外所得税额，又有以前年度结转的未逾期可抵免税额时，如何抵免？

10、实际抵免境外税额与抵免限额不一致时，如何抵免？

11、在计算境外应纳税所得额时，企业为取得境内、外所得而在境内、境外发生的共同支出如何扣除？

12、如何确定是可抵免的境外所得税税额？

13、若企业境内所得为亏损，境外所得为盈利，且企业已使用同期境外盈利全部或部分弥补了境内亏损，此境外所得在境外已纳的所得税如何抵免？

14、避免重复征税的方式主要有哪些？

15、按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款可以抵免吗？

16、按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款，可以抵免吗？

17、按照*财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款，可以抵免吗？

18、企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，此情形是否属于税收饶让抵免范畴？

19、企业取得的境外所得能否享受税收抵免，是不是要看东道国是否与中国签订了税收协定？

20、企业在东道国缴纳的所得税都能回国进行税收抵免吗？

21、“走出去”企业设立子公司、设立分公司或项目部有何区别？

22、 “走出去”企业需要向国内主管税务机关履行哪些信息报告义务？

23、什么是“国别报告”，哪些企业需要做好相关准备？

24、“走出去”企业是否面临重复征税？

25、我国境内居民企业对外派遣员工，需要履行哪些涉税义务？

26、“走出去”企业日常遇到问题，获取解决办法的途径？

27、“走出去”企业在利用税收协定中存在的问题有哪些？

28、应对税收风险需要准备哪些工作？

29、“走出去”企业获取税收信息有哪些途径？

30、“走出去”企业如何做好国际税收筹划体系设计？

31、什么是税收协定?“走出去”企业如何享受税收协定待遇？